Как вернуть излишне удержанный ндфл

Алгоритм возврата При исчислении налога на доходы нередко возникают ошибки, вследствие которых НДФЛ оказывается излишне удержанным. Причин может быть несколько: арифметическая ошибка бухгалтерской службы, игнорирование при расчетах подтверждающих документов на вычет, смена статуса работника с нерезидента на резидента. Как поступить бухгалтеру, если он обнаружил излишнее удержание с доходов сотрудника? О порядке действий, законодательных нормах, регламентирующих возврат налога сотруднику, расскажет наша статья.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход. Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов.

Зачет переплаты по НДФЛ тоже сопряжен с трудностями — сделать это удастся не всегда. Обо всем по порядку — в нашей статье. Первый случай. Организация удержала из дохода сотрудника больше положенного. Например — из-за того, что бухгалтер неправильно рассчитал облагаемую базу или неверно применил вычеты по НДФЛ, либо работник не вовремя представил в бухгалтерию подтверждающие документы на вычет, и т. Эту же излишне удержанную сумму и заплатили в бюджет.

В данном случае речь идет об излишне удержанном НДФЛ из доходов налогоплательщика. Второй случай. Организация рассчитала и удержала НДФЛ правильно. Но в бюджет перечислила больше, чем нужно.

Это может произойти, например: из-за ошибки бухгалтера при оформлении платежного поручения на уплату налога; из-за того, что налог заплатили раньше срока до того, как выплатили работникам доход и удержали из него НДФЛ.

В этом случае получается, что возникает переплата за счет собственных средств организации, а не налогоплательщика. Порядок возврата налога зависит от того, по какой причине возникла переплата. Ситуация 1. Переплата НДФЛ образовалась из-за того, что налог был излишне удержан из доходов сотрудника. Алгоритм действий — следующий. Обнаружив излишне удержанный налог, организация обязана сообщить об этом сотруднику в течение 10 дней п. Форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ законодательством не предусмотрены.

Поэтому налоговый агент вправе направить налогоплательщику сообщение в произвольной форме. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от Выявить излишне удержанный налог работник может и самостоятельно.

Независимо от того, кто обнаружил переплату бухгалтер или сотрудник , работник пишет на имя руководителя организации заявление на возврат НДФЛ. Именно этот документ и будет являться основанием для возврата налога. Составить его можно в произвольной форме. Например, так: Переплату по НДФЛ организация должна перечислить сотруднику в течение трех месяцев со дня получения от него заявления. Основание — пункт 1 статьи НК РФ.

Здесь нужно обратить внимание на два важных момента. Во-первых, излишне удержанную сумму НДФЛ можно только перечислить на банковский счет работника — возвращать налог наличными нельзя п. Во-вторых, нужно строго соблюдать сроки возврата излишне удержанного налога работнику. Если в течение положенного срока трех месяцев организация не вернет сотруднику переплату, то на сумму невозвращенного налога она должна будет начислить проценты за каждый день просрочки.

Проценты начисляются по ставкам рефинансирования, действовавшим в дни нарушения срока возврата. Такой порядок предусмотрен абзацами 3—5 пункта 1 статьи НК РФ. А именно — это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет: из доходов того же работника, у которого излишне удержали налог; из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

Сумма излишне удержанного налога составила руб. Ошибка была обнаружена в сентябре года. Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников организации за сентябрь, составила руб.

Из этой суммы бухгалтер перечислил в бюджет только руб. Разница в размере руб. И только если указанных платежей недостаточно для того, чтобы вернуть НДФЛ налогоплательщику в положенный срок, организация обращается в налоговую инспекцию за возвратом налога из бюджета п. Представить документ в инспекцию необходимо в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

К заявлению нужно приложить: выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника; копию заявления сотрудника с указанием причины образования переплаты, даты ее возникновения и суммы ; копию справки по форме 2-НДФЛ по состоянию на дату обращения за возвратом; данные о расчетах с бюджетом по НДФЛ начиная с того года, за который был произведен перерасчет налога.

Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога чтобы была видна сумма переплаты. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи НК РФ. Так, решение о возврате переплаты или отказе в этом инспекция должна принять в течение 10 дней: со дня получения заявления от организации, если сверка расчетов с бюджетом не проводилась; со дня подписания акта сверки, если сверка была.

Такой порядок предусмотрен пунктом 8 статьи 78 НК РФ. Известить организацию о своем решении согласии на возврат или отказе инспекция обязана в течение 5 дней со дня принятия решения п. Форма решения о возврате и форма решения об отказе в возврате излишне уплаченного налога утверждены приказом ФНС России от Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации п. Ожидая поступления средств из бюджета на свой расчетный счет, организация — налоговый агент вправе вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств абз.

Ситуация 2. Переплата по НДФЛ образовалась из-за того, что организация перечислила в бюджет налог в большей сумме, чем положено. При этом налог с доходов сотрудников был рассчитан и удержан верно. В данном случае переплаченные в бюджет деньги можно вернуть на банковский счет организации.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС России от К нему нужно приложить платежное поручение на уплату налога и выписку из регистра по НДФЛ. Эти документы подтвердят, что лишние суммы были уплачены в бюджет. Правда, здесь может возникнуть одна сложность.

Она связана с тем, что НДФЛ работодатель платит не за себя, а за своих сотрудников. Именно они являются налогоплательщиками, а организация выступает как налоговый агент. Обязанность перечислить НДФЛ в бюджет появляется у налогового агента только после того, как налог был удержан из доходов налогоплательщика. И только в пределах той суммы, которая была фактически удержана.

А удержать сумму налога можно лишь при фактической выдаче зарплаты из кассы или при переводе на банковский счет сотрудника письма Минфина от Перечислять налог в бюджет за счет собственных средств налоговые агенты не вправе.

Делать это прямо запрещает пункт 9 статьи НК РФ. Вот и получается, что раньше, чем организация выплатила доход, перечислить НДФЛ в бюджет невозможно. Поэтому, если налоговый агент заплатил налог в бюджет больше, чем удержал, или перечислил НДФЛ раньше срока, налоговые инспекторы не считают такие суммы ни авансовым платежом, ни излишне уплаченным налогом.

Они рассматривают их как ошибочный платеж. По этим причинам, как показывает практика, некоторые инспекции не принимают утвержденную форму заявления на возврат налога. В этом случае, чтобы вернуть переплату по НДФЛ, можно заполнить заявление в произвольной форме. Например, так:.

Возврат переплаты через организацию За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала налог в качестве налогового агента.

излишне удержанный НДФЛ

Если таких платежей не хватает, организации следует обратиться в налоговую инспекцию за возвратом налога из бюджета. До того как деньги поступят из бюджета, налоговый агент вправе вернуть деньги сотруднику из собственных средств. Как вернуть деньги сотруднику Излишне удержанный НДФЛ верните непосредственно налогоплательщику по его заявлению. Возврат налога кому-либо, кроме самого налогоплательщика в т. Об этом в письме Минфина от Однако ФНС в письме от Читать далее Заявление на возврат от налогоплательщика За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в организацию, которая удержала налог в качестве налогового агента. Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. На основании этого документа верните деньги человеку. Возвращать налог наличными нельзя.

Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента

Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход. Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов. Зачет переплаты по НДФЛ тоже сопряжен с трудностями — сделать это удастся не всегда. Обо всем по порядку — в нашей статье.

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.

Возврат переплаты производится по заявлению работника в течение 3 месяцев на его банковскую карту. Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ как по этому работнику, так и по другим сотрудникам. Обоснование Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику Если вы как налоговый агент удержали с физлица НДФЛ в сумме большей, чем нужно, вы обязаны вернуть ему излишне взятый налог. Процедура возврата сводится к следующему — надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме.

Полезное видео:

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

Законодательные новации в администрировании налогов Арбитры отметили, что налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему РФ ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода , но только при отсутствии налогового агента абз. Может ли налогоплательщик считать, что его налоговый агент отсутствует, если он с этим агентом не имеет никаких взаимоотношений, в частности уволен им, при условии, что ранее налоговый агент выступал для него работодателем? Очевидно, что нет.

Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ? Случается так, что бухгалтер предприятия обнаруживает излишне удержанные суммы налога на доход физических лиц. Предлагаем разобраться, как вернуть излишне удержанный НДФЛ, кому и в какой срок сообщить об имевшей место переплате, как грамотно вернуть деньги сотруднику.

Как бухгалтер должен действовать, обнаружив излишне удержанные суммы​? Кому и в какие сроки следует сообщить о переплате?

Возврат излишне удержанного НДФЛ (налога на доходы физических лиц)

Согласно п. В течение 10 рабочих дней с даты обнаружения переплаты работодатель обязан сообщить сотруднику о том, что сумма НДФЛ была излишне удержана, а также о размере самой суммы п. Сообщение составляется в произвольной форме, поскольку налоговым законодательством не предусмотрены конкретные способы его составления, и направляется налогоплательщику.

НДФЛ может быть удержан в излишней сумме, например, если работодатель предоставил вам налоговый вычет не с начала года или исчислял налог по более высокой ставке, не учитывая приобретение вами статуса налогового резидента РФ. По общему правилу излишне удержанную сумму НДФЛ вам должен вернуть работодатель. И только в отдельных случаях, указанных в законе, за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган п. Шаг 1. Получите от работодателя информацию об излишнем удержании суммы НДФЛ Работодатель обязан сообщить вам в произвольной форме о каждом обнаруженном им факте излишнего удержания НДФЛ и сумме переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта п. В отдельных случаях, например, если вы подаете работодателю уведомление о подтверждении налоговым органом вашего права на имущественный налоговый вычет, факт излишней уплаты НДФЛ для вас очевиден.

Для этого ему необходимо написать на имя руководителя организации заявление в произвольной форме. Возврат налога кому-либо, кроме самого налогоплательщика в т. Налоговым законодательством это не предусмотрено. Возвращать налог наличными нельзя.

По общему правилу сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика, должна быть возвращена на основании письменного заявления последнего п. Согласно нормам налогового законодательства, возврат производится налоговым агентом за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей. При этом можно использовать не только платежи этого работника, но и других сотрудников, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога. Вернуть налог нужно в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом вышеуказанного заявления. Если суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет, недостаточно для возврата излишне удержанной суммы налога в установленный срок, то налоговый агент должен подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту своего учета. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения заявления от работника. Налоговая служба напоминает, что бюджетным организациям при возврате налога нужно также руководствоваться нормами бюджетного законодательства гл.

Наверх