Ндфл с аренды это расход

Обратим внимание на учет арендатора, если арендодатель-физлицо, а также на учет арендодателя с учетом законодательных изменений Общие положения Согласно ст. Если договор заключен на срок три года и более, то он подлежит нотариальному удостоверению ст. Согласно п. Согласно П С БУ 16, арендная плата относится к расходам и учет расходов зависит от целей аренды. Если это аренда офиса, то расходы по аренде найдут свое отражение по счету 92 и в строке Если это аренда склада, связанная со сбытом товаров, то расходы будут учитываться по счету 93 и отражаться в строке

Списание затрат на расходы по компенсации и аренде а/м у ИП

Возвращен автомобиль арендодателю по окончании срока аренды — ,00 Договор ссуды Организационные моменты. Предприятие может использовать транспортное средство физического лица также на основании договора ссуды. Правовые аспекты такого вида договора закреплены в гл. Согласно ч. Бесплатность ссуды — одно из основных ее отличий от аренды, которая всегда предполагает оплату. Отличительной чертой договора ссуды является также то, что ссудодатель может требовать его расторжения и возврата автомобиля в собственное пользование в любое время до истечения срока действия договора, если ч.

Заключить договор ссуды с физическим лицом предприятие должно в письменной форме ч. А вот нотариальное заверение договора при ссуде наземных самоходных транспортных средств к которым относятся и автомобили не требуется ч. Как и в случае с арендой, договор ссуды не может быть подписан от обеих сторон одним и тем же лицом. Поэтому если автомобиль в бесплатное пользование предоставляет директор предприятия, он должен делегировать право подписи от имени предприятия другому работнику например, своему заместителю.

Получение автомобиля и его возврат нужно оформить актом приемки-передачи. Автомобилям, полученным по договору ссуды, как и арендованным, закрыт путь в состав ОС предприятия-арендатора.

Поэтому опять же по аналогии с арендой предлагаем учитывать такой автомобиль на забалансовом счете. Отдельного счета для этих необоротных активов вы не найдете. Однако, считаем, не будет ошибкой учитывать автомобиль, полученный в ссуду, на счете 01, открыв к нему отдельный субсчет. Расходы, которые предприятие несет в процессе эксплуатации транспортного средства, полученного по договору ссуды, осядут на тех же счетах учета, что и при аренде см. Ведь договор ссуды в общем случае не предполагает каких-либо доходов у физлица-ссудодателя.

И если расходы по содержанию и эксплуатации автомобиля предприятие принимает на себя, а те, что достаются его владельцу, ему не компенсирует, то доходов, которые облагались бы НДФЛ и ВС, возникать не будет. Облагать ЕСВ, соответственно, также нечего. Единственное — доход может всплыть, если предприятие-ссудополучатель согласно договору ссуды осуществляет улучшение автомобиля, расходы на которое владелец такого транспортного средства не компенсирует. О налоговых последствиях такого деяния см.

Налог на прибыль и НДС. Ни получение автомобиля в пользование, ни его возврат арендодателю к каким-либо последствиям по этим налогам не приводят. Что касается расходов на содержание автомобиля и его ремонт, то здесь все так же, как при аренде см. Давайте же разберемся, как оформить такой вид отношений и, конечно, как отразить его в учете. При этом нормы ХКУ имеют приоритет в отношениях, возникающих в процессе заключения и исполнения договоров между субъектами предпринимательской деятельности.

Хотя оставлять в стороне положения ГКУ тоже не стоит. Так, применять к договорам аренды его нормы разрешает ч. В договоре аренды между субъектами хозяйствования должны быть указаны следующие существенные условия ч. Для заключения договора аренды автомобиля между субъектами хозяйствования достаточно простой письменной формы Передачу и возврат арендованного у субъекта хозяйствования автотранспорта, как и при аренде автомобиля у физлица, оформляют актом приемки-передачи.

Принимая в аренду автомобиль, предприятие должно получить от его собственника свидетельство о регистрации транспортного средства техпаспорт п. Кроме того, по желанию сторон можно оформить временный регистрационный талон. Такую возможность предоставляет п. Расходы на содержание и эксплуатацию арендованного автомобиля ТО, замена шин и аккумуляторов, уборочно-моечные работы, заправка топливом, оплата услуг автостоянки и т. При этом договором может быть предусмотрено, что такие расходы арендатор: — оплачивает самостоятельно; — компенсирует арендодателю в составе арендной платы; — возмещает арендодателю отдельным платежом.

Учет аренды Что касается бухгалтерского учета аренды автомобиля у субъекта хозяйствования, то он не отличается от учета аренды транспортного средства у простого физлица. То есть объект аренды предприятие-арендатор отражает на забалансовом счете Арендную плату, а также расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией арендованного автомобиля независимо от того, уплачиваются они напрямую поставщикам услуг или возмещаются арендодателю , показывают на счетах бухучета исходя из направления использования автомобиля Дт 15, 23, 91, 92, 93, Если арендную плату арендатор перечисляет авансом, то такую сумму отражают по дебету счета В свою очередь, списание расходов будущих периодов Кт 39 осуществляется в тех месяцах, за которые арендная плата была перечислена.

Учет налога на прибыть при аренде транспортного средства у субъекта хозяйствования также не вызовет проблем. Ведь, как мы уже говорили, объектом обложения этим налогом выступает бухгалтерский финрезультат до налогообложения, скорректированный, при необходимости, на разницы, определенные в соответствии со ст. А такие разницы могут возникнуть у высокодоходников и малодоходников-добровольцев только в случае осуществления улучшений арендованного автомобиля см.

Для НДС-учета получение автомобиля в операционную аренду не вызовет никаких последствий. Ведь такая операция не является объектом налогообложения п. Таким образом, у арендатора не возникает права на налоговый кредит по НДС при получении автомобиля в аренду Не будет налоговых последствий и при возврате объекта аренды арендодателю по окончании срока действия договора если арендатор не проводил какие-либо улучшения объекта.

А вот НДС, начисленный арендодателем на сумму арендной платы, арендатор — плательщик НДС включает в состав налогового кредита в общем порядке.

При этом не забывайте: право на налоговый кредит должно быть подтверждено соответствующим образом оформленной налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН. Рассмотрим пример. Пример 5. Стоимость объекта аренды согласно договору — ,00 грн. Ежемесячная сумма арендных платежей — ,00 грн. По условиям договора, арендатор вносит арендную плату авансом за два следующих месяца. В апреле года предприятием были уплачены арендные платежи за май и июнь года.

Кроме того, арендатор ежемесячно до 5-го числа месяца, следующего за месяцем осуществления расходов оплачивает затраты, связанные с содержанием автомобиля услуги автостоянки. Эти расходы составили: — в мае — ,00 грн. В учете указанные операции арендатор отражает следующим образом см.

Бухгалтерский учет и налогообложение Сотрудники командированы в другой город и арендуют квартиру для проживания и автомобиль для разъездов — как учесть расходы?

Вы точно человек?

Техническое обслуживание арендуемой недвижимости. Поддерживать объект аренды в надлежащем состоянии — обязанность арендатора. Для этих целей он осуществляет техническое обслуживание объекта. Проведение таких работ направлено на обеспечение безопасной и надежной работы арендованного имущества и не приводит ни к восстановлению первоначально ожидаемых экономических выгод от его использования, ни к его улучшению. В связи с этим расходы арендатора на проведение технического обслуживания объекта аренды не являются доходом физлица-арендодателя. Не возникает здесь вопрос и о начислении ЕСВ. Текущий ремонт. Текущий ремонт не приводит к улучшению объекта аренды или увеличению срока его службы, а лишь обеспечивает либо восстанавливает его работоспособность.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

НДФЛ — в Испании: что важно знать о налогообложении доходов от туристической аренды К их числу относятся те, кто сдает жилье в туристическую аренду. Директор департамента исследований Испанской ассоциации налоговых консультантов AEDAF Артуро Хименес Контенто отметил девять ключевых элементов, которые должен иметь в виду арендодатель туристического жилья в Испании при уплате подоходного налога. Все доходы, полученные от туристической аренды, подлежат декларированию. Декларировать доходы от аренды туристического жилья, подлежащие обложению НДФЛ, должен собственник данного жилья, держатель вещного права пользования данной собственностью и правом присвоения доходов, полученных от него узуфрукт или же арендатор или субарендатор, получивший соответствующее разрешение от собственника.

Как арендовать недвижимость у физического лица

Если же имущество сдается физическим лицом в аренду российской организации российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату , арендатор признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Официальная позиция контролеров представлена в письмах Минфина РФ от Москве от Однако, учитывая официальную позицию контролеров и общую судебную практику, мы не рекомендуем ориентироваться на эти решения. В соответствии с п. Вопрос об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ физическим лицом в случае, если налоговый агент не удержал налог, был рассмотрен ФНС в Письме от

Расходы на арендованный автомобиль

ВС освободил от взносов компенсации за жилье переехавшим работникам ВС вынес свой вердикт по делу, которое мы ранее освещали: организация на основании локального акта компенсировала аренду жилья работникам, переехавшим из других городов. Среди таковых оказался и гендиректор, которому аренда квартиры оплачивалась в том числе в период, когда он уже имел свою квартиру, но в ней проводился ремонт в 1 квартале года , до момента, когда директор переехал в свое новое жилье. Взносы с этой компенсации компания На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи НК от взносов освобождены все виды компенсаций, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, местных властей в пределах норм , Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме. Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы. К тому же, есть опасность, что названные расходы организация не сможет учесть в целях налога на прибыль. Чтобы этого избежать, надо оформить оплату аренды жилья как часть системы оплаты труда — это будет считаться частью зарплаты, выплаченной

Арендуем недвижимое имущество

Для ведения хозяйственной деятельности предприятия могут арендовать у физлиц помещения, например, под офис. Общие положения Отношения, возникающие в ходе осуществления арендных операций, регламентируются нормами ГК и других законодательных актов. Согласно ст. Если срок договора составляет три года и более, тогда договор подлежит обязательному нотариальному удостоверению и госрегистрации в порядке, определенном законом. При заключении договора аренды недвижимости следует учесть ряд нюансов: 1. В договоре необходимо указать стоимость помещения. Причем приводится восстановительная стоимость, которая может быть применена в случае возникновения спорных ситуаций при повреждении имущества. Передача строения или помещения в аренду арендатору и его возврат арендодателю оформляются актом приемки-передачи, который подписывают стороны договора ст.

Кто платит НДФЛ при аренде помещения у физлица, сроки перечисления НДФЛ и отчетность.

Об обязанности физического лица самостоятельно уплатить НДФЛ.

Приобрести патент на сдачу жилых помещений в аренду. Существует несколько вариантов заполнения декларации: в бумажном виде с использованием бланка декларации, заполняемого от руки предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях или самостоятельно распечатать с сайта www. Существует несколько вариантов подачи декларации: в электронном виде через Интернет с помощью сайта www.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

Нежилое помещение принадлежит физлицу на праве собственности. Будет ли являться наша организация налоговым агентом по НДФЛ при выплате дохода физлицу в рамках данного договора? Можно ли в договоре аренды нежилого помещения указать, что Арендатор не является налоговым агентом по НДФЛ. Арендодатель физлицо обязуется исчислить, перечислить и отчитаться по НДФЛ в налоговые органы? Ответ Отвечает Алексей Талызин, эксперт по налогам и сборам. Организация арендует имущество у гражданина, не являющегося предпринимателем Да, нужно. Но иногда получатель дохода уплачивает НДФЛ самостоятельно в таких случаях организация не будет налоговым агентом п. В этот перечень, в частности, входят доходы, полученные по гражданско-правовым договорам от граждан или организаций, которые не являются налоговыми агентами подп. К таким доходам относятся, например, выплаты, полученные от банка по его векселям или от иностранной организации, которая не имеет в России обособленных подразделений. А российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами п.

Списание затрат на расходы по компенсации и аренде а/м у ИП

Версия для печати 1. Арендная плата В рамках договора аренды фирма-арендатор уплачивает арендодателю — в том числе и в случае, если арендодателем является физическое лицо — оговоренную в договоре арендную плату. Москве от 18 января г. Поэтому выплачивать физлицу нужно не всю сумму арендной платы, указанную в договоре, а только ту сумму, которая остается после удержания НДФЛ. Арендная плата составляет 30 руб. Правда, согласно подп.

Можно ли расходы на аренду принять к НУ при УСН 15% при условии что Арендодателем является физлицо?

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Михаил 28 января , Для продления работы ООО 1 человек работник - являющийся директором с банком, банк потребовал Договор Аренды помещения. Юридический и фактический адрес ООО совпадает и является жилой квартирой - собственностью и местом жительства директора и его супруги. О чем речь? Сергеева Дарья 29 января , Добрый день, Михаил! Если у вас ООО зарегистрировано в вашей собственной квартире, то договор аренды заключать не нужно. На мой взгляд, в этой ситуации в банк нужно предоставить документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Кирилл 23 июля , Здравствуйте! ИП, арендую помещение у ИП.

Наверх