Порядок и сроки уплаты ндфл

В статье расскажем порядок уплаты и сроки перечисления НДФЛ для физических лиц и налоговых агентов. Удерживают налог непосредственно из самой выплаты. А перечислять его надо не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Причем не важно, деньги перечисляете через расчетный счет или выдаете из кассы п.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2014 году

В статье расскажем порядок уплаты и сроки перечисления НДФЛ для физических лиц и налоговых агентов. Удерживают налог непосредственно из самой выплаты. А перечислять его надо не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Причем не важно, деньги перечисляете через расчетный счет или выдаете из кассы п.

Перечислить деньги налоговый агент должен не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. Это касается в том числе и выданной зарплаты с опозданием. А вот порядок уплаты НДФЛ такой же, как и по другим налогам - если срок попадает на выходной, рассчитайтесь с бюджетом не позже ближайшего рабочего дня.

Срок оплаты НДФЛ попадает на 1 июля. Так как это суббота, то отправить платеж организация должна 3 июля в понедельник. Если же зарплату за месяц вы платите частями, НДФЛ в бюджет перечисляйте с каждой выплаты кроме аванса.

С аванса НДФЛ не удерживают. Такие разъяснения есть в письмах Минфина России от 22 июля г. Первую часть выдали 4 сентября, а вторую — 7 сентября. Датой удержания налога по первой выплате будет 4 сентября, а по второй — 7 сентября. Соответственно, налог с этих выплат нужно перечислить в бюджет не позднее 5 и 8 сентября. Налоговики просят платить НДФЛ отдельными платежками, если срок уплаты в поле будет разным. Иначе программа инспекторов может неправильно разнести платежи, из-за чего появляются неправомерные пени.

Правильно составить платежное поручение поможет наш образец с подсказками. Если налоговый агент перечислил такие выплаты сотрудникам, то налог можно заплатить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Но это не значит, что платежку нельзя отправить и раньше. Если компании удобнее оплачивать НДФЛ сразу, не дожидаясь конца месяца, то нарушений в этом нет. Штрафовать налоговики не вправе. Главное помнить про просьбу инспекций оформлять отдельные поручения.

Отпускные ему выплатили 7 августа. В этом случае датой получения доходов и датой удержания налога является 7 августа, а крайний срок уплаты НДФЛ будет 31 августа. Налог удерживают за счет ближайшего денежного дохода, но не более 50 процентов п.

А перечисляют НДФЛ уже не позднее дня, следующего за днем удержания. Чиновники разрешили удержать налог с матвыгоды даже за счет аванса письмо Минфина России от 5 мая г. Сюда же попадают доходы по договорам найма или аренды любого имущества; доходы от продажи имущества. Исключение — продажа имущества, которое находилось в собственности три года и больше п. Исключение — военнослужащие; доходы, с которых не удерживали в течение года налог.

Исключение — налоговый агент предоставил в налоговую справку о невозможности удержать НДФЛ; выигрыши от организаторов лотерей и азартных игр. Исключение — выигрыши от букмекерских контор и тотализаторов; вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; доходы от физических лиц, не являющихся предпринимателями, в денежной и натуральной формах в порядке дарения.

Исключение — член семьи или близкий родственник подарил недвижимое имущество, транспортное средства, акции, доли, паи п. Исключение — на дату передачи имущества оно было в собственности жертвователя три и более года п.

Такие лица должны подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ для этих физических лиц — не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода п. Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ с дохода в течение года, то физическое лицо самостоятельно перечисляет налог на основании уведомления от инспекции. НДФЛ с доходов, по которому налоговый агент сдал справку о невозможности удержать налог, физические лица оплачивают самостоятельно в срок не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения такого дохода п.

Такие правила введены Федеральным законом от 29 июля г. Что грозит компании, которая нарушила сроки уплаты НДФЛ Раньше налоговики могли оштрафовать компанию за недоимку по налогу только по итогам выездных проверок. Для этой информации предусмотрена строка расчета. Сумму налога компания пишет по строке Налоговики сверяют эти сведения с фактическими датами и суммами из платежек по НДФЛ. Если компания недоплатила налог, инспекторы это видят сразу.

За недоплату НДФЛ налоговики могут выписать штраф — 20 процентов от суммы недоимки ст. Но сделать это возможно только по итогам камералки. Сначала инспекторы должны выставить акт, потом рассмотреть вместе с компанией материалы проверки, а затем вынести решение ст. Иначе штраф незаконный. Чтобы оштрафовать компанию за налоговую недоимку, инспекция сначала должна закончить камералку 6-НДФЛ.

Выписывать штраф только на основании данных карточки расчетов с бюджетом проверяющие не вправе. Так считает ФНС письмо от 20 января г. А вот что налоговики могут сделать прямо в ходе камералки, так это выставить требование на недоимку. Ведь из карточки расчетов с бюджетом сразу понятно, сколько денег компания задолжала. Дожидаться конца проверки налоговики не обязаны.

Доходы, полученные в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, призов, материальной помощи от работодателей, в сумме, не превышающей 4 рублей за налоговый период , и др. Объект налогообложения НДФЛ налоговая база Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой доход , полученный физическим лицом за налоговый период.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет в кассу В ООО - не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода В АО - не позднее месяца с более ранней даты окончания налогового периода, выплаты денег Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в году срок оплаты ндфл с заработной платы в году Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в году - не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Российский налоговый портал Если гражданин получил доход, каким образом и в какие сроки он обязан заплатить налог в бюджет? Чтобы разобраться с этим вопросом, представим всех граждан, получивших доходы, на две категории: — физические лица, которые обязаны самостоятельно рассчитать налог и его оплатить срок уплаты - до 15 июля года, следующего за отчетным. Например, сумму НДФЛ за год надо уплатить в срок до 15 июля года. Например, вы работаете и получаете заработную плату, с которой ваш работодатель уже сам заплатил налог в бюджет, а заработную плату вам выдал на руки уже за вычетом удержанного НДФЛ. Кто относится к самостоятельным плательщикам НДФЛ? К физическим лицам, которые обязаны сами оплатить налог относятся: — индивидуальные предприниматели ИП ; — нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой; — физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов; — физические лица по суммам, полученным от продажи имущества; — физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ; — физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами; — физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр; — физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений; — физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения. Пример 1: гражданин сдавал в году в аренду компании объект недвижимости. По договору аренды стороны договорились, что арендодатель самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ и уплачивает ее в бюджет. Кто в данном случае будет выступать налоговым агентом, а кто обязан заплатить налог? Есть установленные Налоговым кодексом правила, компания, которая снимает в аренду тот же офис или склад, например, выступает в данном случае налоговым агентом и обязана удерживать из дохода сумму НДФЛ.

Порядок уплаты НДФЛ

Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата. Для отпускных и больничных — это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи. Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки Больничный Последний день месяца, в котором было выплачено пособие по больничному Отпускные Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в году Порядок начисления и уплаты налога с доходов физлиц регулируется Налоговым кодексом, а именно главой При этом в самой главе для разных ситуаций сроки уплаты устанавливаются разными статьями.

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц — один из базовых. Начисление и уплата НДФЛ Оплата налога наёмными сотрудниками При получении денежного дохода в качестве оплаты труда, вне зависимости от конкретного времени выплаты зарплаты, датой получения дохода налогоплательщиком считается последний день месяца, за который была начислена заработная плата за выполнение должностных обязанностей согласно трудовому договору. Следовательно, исходя из п.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Узнать стоимость Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ налоговые агенты , от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в том числе дивиденды, обязаны исчислить, удерживать у налогоплательщика сумму налога. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банки на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют налог самостоятельно с учетом авансовых платежей, уплачивают не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи уплачиваются на основании налоговых уведомлений не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января. Налогоплательщики, получающие доходы от источников за пределами РФ, исчисляют налог самостоятельно, уплачивают налог по месту жительства не позднее 15 июля года, следующего за отчетным периодом. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не был удержан налог, исчисляют налог самостоятельно, уплачивают по месту учета двумя равными платежами: не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом уведомления; не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

НДФЛ: порядок уплаты, сроки уплаты, изменение сроков уплаты.

Срок уплаты НДФЛ

Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата. Для отпускных и больничных — это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи. Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

То есть, если работник уволен Если сотрудник получил доход в виде материальных ценностей в натуральной форме , подоходный налог удерживается при следующей выплате заработка и перечисляется не позднее следующего за датой выплаты дня. Если же НДФЛ удержать не представилось возможным, то налоговый агент обязан уведомить об этом факте налоговиков и самого налогоплательщика, путем представления справки 2-НДФЛ с признаком 2 до 01 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

По НДФЛ сроки уплаты регламентируются Налоговым кодексом РФ. Кто является налогоплательщиками, какие доходы считаются объектами.

Ставки подоходного налога В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков. При этом к дивидендам, полученным от долевого участия в организации, нельзя применить налоговые вычеты, предусмотренные ст. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства; осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом; прочей трудовой деятельности. Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам. Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин. Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств. Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог.

Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами. Информация об изменениях: См. Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Наверх