Сумма недостач больше дохода 6 ндфл

Среди новшеств есть очень важные новеллы, затрагивающие как компании, так и физлиц. В отношении недоимки, сформированной за период года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва Закон г. Москвы от Расширен перечень свободных от НДФЛ доходов поправка для физлиц От налога освободили компенсацию за счет бюджетных средств в части первоначального взноса по автокредиту, оформленному в порядке, установленном Правительством РФ. Расширен перечень контролируемых сделок Таковыми будут признаваться сделки между взаимозависимыми лицами, если хотя бы одна из ее сторон применяет инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль альтернатива амортизации при сумме доходов по сделкам от 60 млн рублей в год.

Удержание из зарплаты ущерба за недостачу

Списание суммы превышения рыночной цены над учетной за счет виновного лица Дт 73 Кт 98 Поступление денежных средств в погашение недостачи Дт 50 Кт 73 Списание суммы превышения рыночной цены над учетной Дт 98 Кт В налоговом учете убытки от недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, могут быть учтены в составе внереализационных расходов подп. Факт отсутствия виновного лица должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти, в том числе органами прокуратуры, следствия и дознания.

В качестве документа, подтверждающего факт отсутствия виновного лица, может быть признано постановление о приостановлении предварительного следствия письмо Минфина России от Без документального подтверждения факта отсутствия виновного лица нельзя признать убыток по недостаче в целях налогообложения прибыли.

То же относится к случаю отказа работодателя от взыскания суммы ущерба с виновного лица. В этих случаях в учете возникает постоянная разница и соответствующее ей налоговое обязательство п. Материальная ответственность При обнаружении недостачи или порчи имущества далее — ущерб к ответственности привлекаются виновные лица.

Материальная ответственность работников установлена главой 39 Трудового кодекса РФ. Материальная ответственность не наступает, если ущерб возник в случаях: непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости, необходимой обороны, неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий по хранению имущества, вверенного работнику ст.

При наличии вины возмещению подлежит прямой действительный ущерб: сумма недостачи имущественных ценностей, стоимость испорченных материалов и оборудования, расходы на ремонт поврежденного имущества, уплаченные суммы штрафов и иных санкций. При этом предусмотрены следующие виды ответственности: 1. Материальная ответственность в пределах среднего месячного заработка работника ст. Полная материальная ответственность ст.

Взыскание суммы ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению руководителя организации. Распоряжение должно быть издано не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера ущерба.

Обратим внимание на то, что работодатель имеет право полностью или частично отказаться от взыскания ущерба с виновного лица ст. Взыскание должно производиться через суд в следующих случаях: - истечение месячного срока; - несогласие работника в добровольном порядке возместить ущерб в сумме свыше его среднего месячного заработка; - отказ от возмещения ущерба при наличии письменного обязательства работника о добровольном возмещении ущерба.

Срок исковой давности для направления заявления в суд составляет три года с момента, когда стало известно о факте ущерба ст. На практике часто возникают вопросы о порядке расчета среднего месячного заработка в целях взыскания ущерба. В статье ТК РФ указывается, что для всех случаев определения размера средней заработной платы, предусмотренных ТК РФ, устанавливается единый порядок его исчисления. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от Таким образом, имеются два варианта расчета.

В этом случае размер среднего месячного заработка будет переменной величиной, которая зависит от количества рабочих дней в месяце причинения обнаружения ущерба. Пример 3 Ущерб в сумме 40 тысяч рублей причинен в январе года.

За январь — декабрь года: сумма фактически начисленной зарплаты тысяч рублей, количество фактически отработанных дней — В январе года — 16 рабочих дней. Сумма, подлежащая взысканию: руб.

Пример 4 Условия аналогичны условиям примера 3, за исключением одного: ущерб обнаружен в июле, в котором 23 рабочих дня. Таким образом, рассмотрев два примера с разными датами причинения обнаружения ущерба, мы видим, что разница в сумме взыскания составляет 10 рублей.

При таком расчете размер среднего месячного заработка не зависит от того, в каком месяце причинен обнаружен ущерб. Случаи полной материальной ответственности, определенные статьей ТК РФ: - полная ответственность определена ТК РФ или иными федеральными законами; - ценности вверены работнику на основании договора или получены им по разовому документу; - имеет место умышленное причинение ущерба; - имеет место причинение ущерба в состоянии различных видов опьянения; - судом установлен факт совершения преступных действий; - соответствующим государственным органом установлен факт совершения административного проступка; - имеет место разглашение охраняемой законом тайны государственной, служебной, коммерческой и др.

С работниками, непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество, заключаются письменные договоры о полной материальной ответственности. Перечень должностей и работ, выполняемых работниками, с которыми заключаются письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержден постановлением Министерства труда и социального развития РФ от Руководитель организации несет полную материальную ответственность за причиненный им ущерб на основании статьи ТК РФ.

Недостача или порча объектов основных средств Стоимость объекта основных средств, который выбывает при выявлении недостачи или порчи активов в результате инвентаризации, подлежит списанию с бухгалтерского учета п.

Основанием для внесения записей в бухгалтерский учет является приказ руководителя организации об утверждении результатов инвентаризации. Начисление амортизации прекращается начиная с месяца, следующего за месяцем выбытия п. При недостаче объекта основных средств первоначальной стоимостью до 20 тысяч рублей по основным средствам, приобретенным до 1 января года, — до 10 тыс. После ввода в эксплуатацию такой объект не имеет стоимостной оценки.

Соответственно, его выбытие в результате недостачи не отражается в бухгалтерском и налоговом учете. Недостача основных средств относится на виновных лиц.

Если виновники не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки списываются на издержки производства и обращения Дт Если объект основных средств был застрахован, то сторонняя страховая организация, в которой застрахован объект основных средств, возмещает ущерб в размере, установленном договором страхования ст. Пример 5 Первоначальная стоимость угнанного автомобиля составляет тысяч рублей. Начислена амортизация тысяч рублей. Согласно договору страхования автомобиля до окончания срока действия договора осталось 5 месяцев.

Сумма начисленной, но не включенной в расходы страховой премии по договору страхования автомобиля составляет 6 тысяч рублей. Бухгалтерские проводки приведены в таблице 3.

Таблица 3. Бухгалтерские проводки к примеру 5 Суть операции.

Как удержать из зарплаты сотрудника сумму материального ущерба

Списание суммы превышения рыночной цены над учетной за счет виновного лица Дт 73 Кт 98 Поступление денежных средств в погашение недостачи Дт 50 Кт 73 Списание суммы превышения рыночной цены над учетной Дт 98 Кт В налоговом учете убытки от недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, могут быть учтены в составе внереализационных расходов подп. Факт отсутствия виновного лица должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти, в том числе органами прокуратуры, следствия и дознания.

Масштабные поправки в НК РФ: закон от 27.11.17 335-ФЗ

В налоговом учете этого делать нельзя: они учитываются раздельно. А при исчислении налоговой базы принять суммы недостач в большинстве случаев будет сложно - и из-за отсутствия правительственных норм естественной убыли, и из-за формулировок кодекса. Eсли в организации широкий ассортимент товаров и значительные обороты, то избежать пересортицы сложно. Она выявляется по результатам проведенной инвентаризации. Пересортица - это образование излишков одного сорта и недостачи другого сорта товаров одного и того же наименования. Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете организация может сделать взаимный зачет излишков и недостач, которые образуются в результате пересортицы п. Такой зачет допускается, если: - он проводится за один и тот же проверяемый период; - у одного и того же проверяемого лица; - в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах. К примеру, обнаружена недостача 20 кг пшеницы высшего сорта по цене 5 руб.

Недостача в кассе – проводки

И не забудьте на сумму таких НО не позднее последнего дня отчетного налогового периода составить сводную налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН. Для тех, кто будет следовать разъяснениям налоговиков, предлагаем следующий вариант действий. Хотя, строго говоря, мы такой подход фискалов считаем, в принципе, необоснованным. Далее подробнее об отражении недостач и потерь в бухгалтерском и налоговом учете предприятия. Бухгалтерский учет Когда запасы утрачивают материальную ценность в результате порчи или уменьшения их количества объемов , предприятие в будущем больше не будет получать от них экономические выгоды.

редакция журнала «Главбух»

При определении итоговых сумм фактически произведенных в отчетном налоговом периоде расходов расчет производится отдельно по каждой группе расходов в разрезе каждого из видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками в этом периоде. Включение в состав профессиональных налоговых вычетов сумм фактически произведенных в отчетном налоговом периоде расходов должно осуществляться с учетом особенностей, присущих каждой из указанных групп расходов. Учет материальных расходов С 1 января года группа материальных расходов значительно расширилась в результате того, что часть материально-производственных запасов индивидуальных предпринимателей, используемых в качестве средств труда в течение не более 12 месяцев или одного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, либо имеющих стоимость, которая на дату приобретения не превышает 10 руб. С учетом вышеуказанного к материальным расходам у индивидуальных предпринимателей раздел I Книги учета относятся: 1 затраты на приобретение товаров с целью их последующей реализации при осуществлении торгово-закупочной деятельности; 2 затраты на приобретение сырья и или материалов, используемых в предпринимательской деятельности при изготовлении товаров выполнении работ, оказании услуг и или образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при изготовлении товаров выполнении работ, оказании услуг , а также для обеспечения технологического процесса, упаковки и иной подготовки произведенных и или реализуемых товаров; 3 затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и другого имущества, не относящегося к амортизируемому имуществу. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере его ввода в эксплуатацию. При этом затраты на приобретение специальной одежды, специальной обуви и защитных приспособлений учитываются в составе материальных расходов только в случае, если обязательное применение специальной одежды, специальной обуви и защитных приспособлений работниками конкретной профессии предусмотрено законодательством Российской Федерации. Поскольку вышеуказанные расходы должны быть экономически оправданны, то они должны быть произведены в соответствии с Правилами обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденными постановлением Минтруда России от Основанием для учета таких расходов в пределах установленных коммунальными службами норм являются документы, свидетельствующие о принадлежности индивидуальному предпринимателю на праве личной собственности соответствующего здания или обособленного помещения и его использовании для осуществления деятельности, договоры с энерго- и водоснабжающими организациями, заключенные в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ , документы, подтверждающие поставку электрической и других видов энергии, а также воды в частности, оплаченные налогоплательщиком счета-фактуры ; 6 затраты на приобретение выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. К выполненным работам оказанным услугам , связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, относятся выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья материалов , контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств, транспортные услуги сторонних организаций и или индивидуальных предпринимателей по перевозкам грузов и другие подобные работы услуги.

Недостачи на складе

НДФЛ: бухгалтерский учет и особенности начисления в разных случаях 2 декабря , Категория: бухгалтерский учет Налог на доходы физических лиц НДФЛ в обязательном порядке отображается в бухгалтерском учете. Эта льгота применяется только к заработной плате. В году это доход не больше грн.

Новости для бухгалтера госсектора (подготовлено экспертами компании "Гарант")

О выплате компенсации при увольнении в случае выявления недостачи Описание ситуации: На складе выявлена недостача. Работник кладовщик написал заявление об увольнении с Вопрос: Какой период необходимо взять для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Удержания из заработной платы

Их всего два. И в последних письмах налоговики опять поменяли требования к отчету. Даже если у организации нет выплат в пользу физических лиц в каком-то отчетном периоде, она должна сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. Это соотношение выражается формулой: стр. Старое контрольное соотношение доставляло немало хлопот организациям и предпринимателям, потому что часто не соблюдалось. И налоговики требовали пояснений. Не соблюдалось оно из-за того, что сумма начисленного дохода в форме 6-НДФЛ, кроме суммы начисленного дохода на дивиденды, должна была быть больше или равной объекту по страховым взносам в части пенсионного фонда — показатель строки сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц. А в объект по страховым взносам включаются все выплаты в рамках трудовых правоотношений, в том числе материальная помощь в сумме до 4 рублей и материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 рублей. Такая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается, потому что не облагается налогом. Так же исключаются теперь случаи, когда суммы дохода попадали в ю строку формы 6-НДФЛ тогда, когда признавалась дата получения дохода, например, по листку нетрудоспособности, т.

В 6-НДФЛ это отражается следующим образом: в Разделе 1 в строках «​Сумма начисленного дохода» и «Сумма налоговых.

Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям

За любое деяние, предусматривающее уголовную ответственность, виновного можно уволить по инициативе работодателя. Порядок взыскания недостачи Обнаружение денежного несоответствия в кассе и в бумагах. Запрос объяснительной у кассира. В случае непредоставления или прямого отказа от ее составления — написание специального акта с подписью двух свидетелей. Издание руководством Приказа распоряжения о возмещении недостачи. У согласного на добровольное возмещение кассира сумму недостачи спишут с ближайшей зарплаты либо он сам внесет деньги в кассу. Можно договориться о рассрочке.

Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям

Как производится возмещение недостачи материально ответственным лицом? Прежде всего, необходимо документально оформить результаты инвентаризации и зафиксировать в установленном порядке результаты проверки. Затем выявляются размер и причина ущерба. Для этого администрация работодателя вправе создавать специальные комиссии. В обязательном порядке с сотрудника Излишки в кассе выявленные при инвентаризации Материальную ответственность за сохранение денежных документов несет кассир. Сроки проведения проверки на предприятии устанавливаются руководителем и закрепляются в приказе. Инвентаризацию осуществляет специально созданная комиссия, в которую входят представители администрации, главный бухгалтер и кассир.

Наверх